Расчет среднего заработка в командировках для выплаты суточных в 1С:ЗУП 3.1.18.102

Настройка программы 1С:ЗУП 3.1.18.102

В разделе ″Настройка″, выберите ″Расчет зарплаты″ и ″Настройка состава начислений и удержаний″. Перейдите на вкладку ″Прочие начисления″ и установите флажок ″Регистрируются натуральные доходы″. Нажмите ″Применить и закрыть″.

Перейдите в раздел ″Начисления″, нажмите ″Создать″. Выберите назначение начисления ″Доход в натуральной форме″, укажите, что начисление выполняется по отдельному документу. Установите, что результат вводится фиксированной суммой.

В разделе ″Налоги, взносы, бухучет″ выберите ″NDФЛ″, укажите, что ″Облагается″, код дохода 4800. В подразделе ″Страховые взносы″ укажите ″Доходы, целиком облагаемые страховыми взносами на ОПС, ОМС и соц.страхование, не облагаемые взносами на страхование от несчастных случаев″. Сохраните настройки и создайте новый документ ″Натуральные доходы″.

Расчет среднего заработка

Для расчета среднего заработка в 1С:ЗУП 3.1.18.102 выполните следующие действия:

Перейдите в раздел ″Зарплата″, выберите ″Расчет зарплаты и взносов″, нажмите ″Создать″.
Укажите период расчета, организацию и подразделение.
В табличной части документа добавьте сотрудников, для которых необходимо рассчитать средний заработок.
Нажмите кнопку ″Рассчитать″. Программа автоматически рассчитает средний заработок для каждого сотрудника.

Формула расчета среднего заработка:

Средний дневной заработок Общая сумма начислений за расчетный период / Количество отработанных дней в расчетном периоде

Примечание: В расчет среднего заработка включаются все выплаты, на которые начисляются страховые взносы, за исключением выплат, поименованных в статье 20.2 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ.

Расчетный период:

Для расчета среднего заработка используется расчетный период, который предшествует периоду, за который начисляются командировочные. Обычно расчетный период составляет 12 календарных месяцев.

Пример:

Допустим, сотрудник Иванов И.И. направлен в командировку с 01.03.2023 по 10.03.2023. Для расчета среднего заработка за этот период будет использоваться расчетный период с 01.03.2022 по 28.02.2023.

Предположим, что за этот период Иванов И.И. получил следующие выплаты:

  • Зарплата – 100 000 рублей
  • Премия – 20 000 рублей

Количество отработанных дней в расчетном периоде составило 252 дня.

Средний дневной заработок Иванова И.И. составит:

Средний дневной заработок (100 000 20 000) / 252 480 рублей

Средний заработок за 10 дней командировки составит:

Средний заработок 480 рублей * 10 дней 4 800 рублей

Формула расчета суточных

Формула расчета суточных:

Суточные Средний дневной заработок * Количество дней командировки

Пример:

Допустим, средний дневной заработок сотрудника Иванова И.И. составляет 480 рублей. Он направлен в командировку на 10 дней. сети

Суточные Иванова И.И. составят:

Суточные 480 рублей * 10 дней 4 800 рублей

Лимит суточных:

Налоговым кодексом РФ установлен лимит суточных, не облагаемых НДФЛ и страховыми взносами:

  • Для командировок по России – 700 рублей в сутки.
  • Для заграничных командировок – 2 500 рублей в сутки.

Если суточные превышают установленный лимит, то с суммы превышения необходимо уплатить НДФЛ и страховые взносы.

Пример:

Допустим, Иванов И.И. направлен в заграничную командировку на 10 дней. Суточные установлены в размере 1 000 рублей в сутки.

Сумма суточных, не облагаемая НДФЛ и страховыми взносами:

700 рублей * 10 дней 7 000 рублей

Сумма суточных, облагаемая НДФЛ и страховыми взносами:

1 000 рублей * 10 дней – 7 000 рублей 3 000 рублей

Расчет НДФЛ с суточных:

НДФЛ с суточных рассчитывается по ставке 13% с суммы превышения установленного лимита.

В нашем примере НДФЛ с суточных составит:

НДФЛ 3 000 рублей * 13% 390 рублей

Расчет страховых взносов с суточных:

Страховые взносы с суточных рассчитываются по общим тарифам:

  • ПФР – 22%
  • ОМС – 5,1%
  • ФСС – 2,9%

В нашем примере страховые взносы с суточных составят:

Страховые взносы 3 000 рублей * (22% 5,1% 2,9%) 88,2 рублей

Расчетный период

Для расчета среднего заработка в командировках используется расчетный период, который предшествует периоду, за который начисляются командировочные. Обычно расчетный период составляет 12 календарных месяцев.

Пример:

Допустим, сотрудник Иванов И.И. направлен в командировку с 01.03.2023 по 10.03.2023. Для расчета среднего заработка за этот период будет использоваться расчетный период с 01.03.2022 по 28.02.2023.

Расчетный период может быть изменен в следующих случаях:

  • Если сотрудник проработал в организации менее 12 месяцев, то расчетный период будет равен фактически отработанному времени.
  • Если в расчетный период произошли существенные изменения условий труда или заработной платы, то расчетный период может быть изменен по соглашению между работодателем и работником.

Определение расчетного периода в 1С:ЗУП 3.1.18.102:

Перейдите в раздел ″Зарплата″, выберите ″Расчет зарплаты и взносов″, нажмите ″Создать″.
В поле ″Период″ укажите период, за который начисляются командировочные.
Нажмите кнопку ″Настройки″.
В разделе ″Расчет среднего заработка″ выберите расчетный период.

Примечание: Расчетный период также используется для расчета других выплат, связанных со средним заработком, таких как отпускные, больничные и командировочные расходы.

Бухгалтерский учет командировочных расходов

Командировочные расходы учитываются на счете 26 ″Общехозяйственные расходы″ субсчет ″Командировочные расходы″.

Дебет счета 26 субсчет ″Командировочные расходы″ Кредит счетов 71 ″Расчеты с подотчетными лицами″, 50 ″Касса″
– отражены понесенные командировочные расходы.

Дебет счетов 20 ″Основное производство″, 25 ″Общепроизводственные расходы″, 44 ″Расходы на продажу″ Кредит счета 26 субсчет ″Командировочные расходы″
– списаны командировочные расходы на соответствующие счета затрат.

Дебет счета 91 ″Прочие доходы и расходы″ Кредит счета 26 субсчет ″Командировочные расходы″
– списаны командировочные расходы, не подлежащие распределению по счетам затрат.

Пример:

Допустим, сотруднику Иванову И.И. возмещены командировочные расходы в размере 10 000 рублей.

Бухгалтерские проводки:

Дебет счета 26 субсчет ″Командировочные расходы″ Кредит счета 71 ″Расчеты с подотчетными лицами″ 10 000 рублей
Дебет счета 20 ″Основное производство″ Кредит счета 26 субсчет ″Командировочные расходы″ 8 000 рублей
Дебет счета 91 ″Прочие доходы и расходы″ Кредит счета 26 субсчет ″Командировочные расходы″ 2 000 рублей

Документы, подтверждающие командировочные расходы:

Командировочные расходы должны быть подтверждены следующими документами:

  • Приказ о направлении в командировку
  • Командировочное удостоверение
  • Авансовый отчет
  • Оригиналы проездных документов
  • Оригиналы счетов за проживание, питание и другие расходы

Командировочные расходы, не подтвержденные документами, не принимаются к учету в целях налогообложения прибыли.

Авансовый отчет по командировкам

Авансовый отчет по командировкам – это документ, в котором сотрудник отчитывается о расходовании денежных средств, выданных ему авансом на командировку.

Порядок оформления авансового отчета по командировкам:

Сотрудник, направленный в командировку, получает аванс на командировочные расходы.
Во время командировки сотрудник собирает все документы, подтверждающие его расходы (проездные документы, счета за проживание, питание и другие расходы).
По возвращении из командировки сотрудник составляет авансовый отчет.
Авансовый отчет утверждается руководителем организации.
На основании авансового отчета производится возмещение командировочных расходов сотруднику.

Сроки сдачи авансового отчета по командировкам:

Авансовый отчет по командировкам должен быть сдан в бухгалтерию не позднее трех рабочих дней после возвращения сотрудника из командировки.

Содержание авансового отчета по командировкам:

Авансовый отчет по командировкам должен содержать следующие сведения:

  • Фамилия, имя, отчество сотрудника
  • Период командировки
  • Место командировки
  • Цель командировки
  • Сумма выданного аванса
  • Список понесенных расходов
  • Сумма фактически понесенных расходов
  • Остаток неиспользованного аванса (если есть)

Документы, прилагаемые к авансовому отчету по командировкам:

К авансовому отчету по командировкам должны быть приложены следующие документы:

  • Командировочное удостоверение
  • Оригиналы проездных документов
  • Оригиналы счетов за проживание, питание и другие расходы

Авансовый отчет по командировкам утверждается руководителем организации. На основании авансового отчета производится возмещение командировочных расходов сотруднику.

Таблица 1. Расчет среднего заработка для выплаты суточных в командировках в 1С:ЗУП 3.1.18.102

| Наименование показателя | Формула |
|—|—|
| Средний дневной заработок | Общая сумма начислений за расчетный период / Количество отработанных дней в расчетном периоде |
| Суточные | Средний дневной заработок * Количество дней командировки |
| Лимит суточных, не облагаемый НДФЛ и страховыми взносами | 700 рублей в сутки для командировок по России, 2 500 рублей в сутки для заграничных командировок |
| НДФЛ с суточных | (Сумма суточных – Лимит суточных) * 13% |
| Страховые взносы с суточных | (Сумма суточных – Лимит суточных) * (22% 5,1% 2,9%) |

Пример:

Сотрудник Иванов И.И. направлен в командировку с 01.03.2023 по 10.03.2023. Средний дневной заработок Иванова И.И. составляет 480 рублей.

| Наименование показателя | Значение |
|—|—|
| Средний дневной заработок | 480 рублей |
| Суточные | 480 рублей * 10 дней 4 800 рублей |
| Лимит суточных, не облагаемый НДФЛ и страховыми взносами | 700 рублей в сутки |
| НДФЛ с суточных | (4 800 рублей – 700 рублей * 10 дней) * 13% 0 рублей |
| Страховые взносы с суточных | (4 800 рублей – 700 рублей * 10 дней) * (22% 5,1% 2,9%) 0 рублей |

Таким образом, суточные Иванова И.И. в размере 4 800 рублей не облагаются НДФЛ и страховыми взносами.

Таблица 2. Сравнение трех способов расчета среднего заработка для выплаты суточных в командировках

| Способ расчета | Преимущества | Недостатки |
|—|—|—|
| По окладу | Простота расчета, не требует сбора дополнительных сведений | Не учитывает премии и другие выплаты |
| По среднедневному заработку за последние 12 месяцев | Учитывает все выплаты, на которые начисляются страховые взносы | Требует сбора данных за большой период времени |
| По среднедневному заработку за фактически отработанные дни в расчетном периоде | Учитывает только те дни, когда сотрудник фактически работал | Может привести к искажению среднего заработка, если в расчетном периоде были длительные периоды отсутствия на работе |

Пример:

Сотрудник Иванов И.И. направлен в командировку с 01.03.2023 по 10.03.2023. Рассчитаем средний заработок для выплаты суточных тремя способами:

По окладу:

Оклад Иванова И.И. составляет 50 000 рублей.

Средний дневной заработок: 50 000 рублей / 22 рабочих дня 2 272,73 рубля

Суточные: 2 272,73 рубля * 10 дней 22 727,30 рублей

По среднедневному заработку за последние 12 месяцев:

Иванов И.И. за последние 12 месяцев получил следующие выплаты:

  • Зарплата – 600 000 рублей
  • Премия – 120 000 рублей

Всего выплат: 720 000 рублей

Количество отработанных дней за последние 12 месяцев: 260 дней

Средний дневной заработок: 720 000 рублей / 260 дней 2 769,23 рубля

Суточные: 2 769,23 рубля * 10 дней 27 692,30 рублей

По среднедневному заработку за фактически отработанные дни в расчетном периоде:

Иванов И.И. в расчетном периоде (март 2023 года) отработал 20 дней.

Получил следующие выплаты:

  • Зарплата – 40 000 рублей
  • Премия – 10 000 рублей

Всего выплат: 50 000 рублей

Средний дневной заработок: 50 000 рублей / 20 дней 2 500 рублей

Суточные: 2 500 рублей * 10 дней 25 000 рублей

Как видно из таблицы, разные способы расчета среднего заработка приводят к разным результатам. Выбор способа расчета зависит от конкретной ситуации и требований законодательства.

FAQ

Вопрос: Как рассчитать средний дневной заработок в 1С:ЗУП 3.1.18.102?

Ответ: Для расчета среднего дневного заработка в 1С:ЗУП 3.1.18.102 перейдите в раздел ″Зарплата″, выберите ″Расчет зарплаты и взносов″ и нажмите ″Создать″. Укажите период расчета, организацию и подразделение. В табличной части документа добавьте сотрудников, для которых необходимо рассчитать средний заработок. Нажмите кнопку ″Рассчитать″. Программа автоматически рассчитает средний заработок для каждого сотрудника.

Вопрос: Какой расчетный период используется для расчета среднего заработка в командировках?

Ответ: Для расчета среднего заработка в командировках обычно используется расчетный период в 12 календарных месяцев, предшествующий периоду, за который начисляются командировочные.

Вопрос: Каков лимит суточных, не облагаемый НДФЛ и страховыми взносами?

Ответ: Лимит суточных, не облагаемый НДФЛ и страховыми взносами, составляет 700 рублей в сутки для командировок по России и 2 500 рублей в сутки для заграничных командировок.

Вопрос: Как рассчитать НДФЛ с суточных?

Ответ: НДФЛ с суточных рассчитывается по ставке 13% с суммы превышения установленного лимита.

Вопрос: Как рассчитать страховые взносы с суточных?

Ответ: Страховые взносы с суточных рассчитываются по общим тарифам: ПФР – 22%, ОМС – 5,1%, ФСС – 2,9% с суммы превышения установленного лимита.

VK
Pinterest
Telegram
WhatsApp
OK
Прокрутить наверх