Настройка программы 1С:ЗУП 3.1.18.102
В разделе ″Настройка″, выберите ″Расчет зарплаты″ и ″Настройка состава начислений и удержаний″. Перейдите на вкладку ″Прочие начисления″ и установите флажок ″Регистрируются натуральные доходы″. Нажмите ″Применить и закрыть″.
Перейдите в раздел ″Начисления″, нажмите ″Создать″. Выберите назначение начисления ″Доход в натуральной форме″, укажите, что начисление выполняется по отдельному документу. Установите, что результат вводится фиксированной суммой.
В разделе ″Налоги, взносы, бухучет″ выберите ″NDФЛ″, укажите, что ″Облагается″, код дохода 4800. В подразделе ″Страховые взносы″ укажите ″Доходы, целиком облагаемые страховыми взносами на ОПС, ОМС и соц.страхование, не облагаемые взносами на страхование от несчастных случаев″. Сохраните настройки и создайте новый документ ″Натуральные доходы″.
Расчет среднего заработка
Для расчета среднего заработка в 1С:ЗУП 3.1.18.102 выполните следующие действия:
Перейдите в раздел ″Зарплата″, выберите ″Расчет зарплаты и взносов″, нажмите ″Создать″.
Укажите период расчета, организацию и подразделение.
В табличной части документа добавьте сотрудников, для которых необходимо рассчитать средний заработок.
Нажмите кнопку ″Рассчитать″. Программа автоматически рассчитает средний заработок для каждого сотрудника.
Формула расчета среднего заработка:
Средний дневной заработок Общая сумма начислений за расчетный период / Количество отработанных дней в расчетном периоде
Примечание: В расчет среднего заработка включаются все выплаты, на которые начисляются страховые взносы, за исключением выплат, поименованных в статье 20.2 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ.
Расчетный период:
Для расчета среднего заработка используется расчетный период, который предшествует периоду, за который начисляются командировочные. Обычно расчетный период составляет 12 календарных месяцев.
Пример:
Допустим, сотрудник Иванов И.И. направлен в командировку с 01.03.2023 по 10.03.2023. Для расчета среднего заработка за этот период будет использоваться расчетный период с 01.03.2022 по 28.02.2023.
Предположим, что за этот период Иванов И.И. получил следующие выплаты:
- Зарплата — 100 000 рублей
- Премия — 20 000 рублей
Количество отработанных дней в расчетном периоде составило 252 дня.
Средний дневной заработок Иванова И.И. составит:
Средний дневной заработок (100 000 20 000) / 252 480 рублей
Средний заработок за 10 дней командировки составит:
Средний заработок 480 рублей * 10 дней 4 800 рублей
Формула расчета суточных
Формула расчета суточных:
Суточные Средний дневной заработок * Количество дней командировки
Пример:
Допустим, средний дневной заработок сотрудника Иванова И.И. составляет 480 рублей. Он направлен в командировку на 10 дней. сети
Суточные Иванова И.И. составят:
Суточные 480 рублей * 10 дней 4 800 рублей
Лимит суточных:
Налоговым кодексом РФ установлен лимит суточных, не облагаемых НДФЛ и страховыми взносами:
- Для командировок по России — 700 рублей в сутки.
- Для заграничных командировок — 2 500 рублей в сутки.
Если суточные превышают установленный лимит, то с суммы превышения необходимо уплатить НДФЛ и страховые взносы.
Пример:
Допустим, Иванов И.И. направлен в заграничную командировку на 10 дней. Суточные установлены в размере 1 000 рублей в сутки.
Сумма суточных, не облагаемая НДФЛ и страховыми взносами:
700 рублей * 10 дней 7 000 рублей
Сумма суточных, облагаемая НДФЛ и страховыми взносами:
1 000 рублей * 10 дней — 7 000 рублей 3 000 рублей
Расчет НДФЛ с суточных:
НДФЛ с суточных рассчитывается по ставке 13% с суммы превышения установленного лимита.
В нашем примере НДФЛ с суточных составит:
НДФЛ 3 000 рублей * 13% 390 рублей
Расчет страховых взносов с суточных:
Страховые взносы с суточных рассчитываются по общим тарифам:
- ПФР — 22%
- ОМС — 5,1%
- ФСС — 2,9%
В нашем примере страховые взносы с суточных составят:
Страховые взносы 3 000 рублей * (22% 5,1% 2,9%) 88,2 рублей
Расчетный период
Для расчета среднего заработка в командировках используется расчетный период, который предшествует периоду, за который начисляются командировочные. Обычно расчетный период составляет 12 календарных месяцев.
Пример:
Допустим, сотрудник Иванов И.И. направлен в командировку с 01.03.2023 по 10.03.2023. Для расчета среднего заработка за этот период будет использоваться расчетный период с 01.03.2022 по 28.02.2023.
Расчетный период может быть изменен в следующих случаях:
- Если сотрудник проработал в организации менее 12 месяцев, то расчетный период будет равен фактически отработанному времени.
- Если в расчетный период произошли существенные изменения условий труда или заработной платы, то расчетный период может быть изменен по соглашению между работодателем и работником.
Определение расчетного периода в 1С:ЗУП 3.1.18.102:
Перейдите в раздел ″Зарплата″, выберите ″Расчет зарплаты и взносов″, нажмите ″Создать″.
В поле ″Период″ укажите период, за который начисляются командировочные.
Нажмите кнопку ″Настройки″.
В разделе ″Расчет среднего заработка″ выберите расчетный период.
Примечание: Расчетный период также используется для расчета других выплат, связанных со средним заработком, таких как отпускные, больничные и командировочные расходы.
Бухгалтерский учет командировочных расходов
Командировочные расходы учитываются на счете 26 ″Общехозяйственные расходы″ субсчет ″Командировочные расходы″.
Дебет счета 26 субсчет ″Командировочные расходы″ Кредит счетов 71 ″Расчеты с подотчетными лицами″, 50 ″Касса″
— отражены понесенные командировочные расходы.
Дебет счетов 20 ″Основное производство″, 25 ″Общепроизводственные расходы″, 44 ″Расходы на продажу″ Кредит счета 26 субсчет ″Командировочные расходы″
— списаны командировочные расходы на соответствующие счета затрат.
Дебет счета 91 ″Прочие доходы и расходы″ Кредит счета 26 субсчет ″Командировочные расходы″
— списаны командировочные расходы, не подлежащие распределению по счетам затрат.
Пример:
Допустим, сотруднику Иванову И.И. возмещены командировочные расходы в размере 10 000 рублей.
Бухгалтерские проводки:
Дебет счета 26 субсчет ″Командировочные расходы″ Кредит счета 71 ″Расчеты с подотчетными лицами″ 10 000 рублей
Дебет счета 20 ″Основное производство″ Кредит счета 26 субсчет ″Командировочные расходы″ 8 000 рублей
Дебет счета 91 ″Прочие доходы и расходы″ Кредит счета 26 субсчет ″Командировочные расходы″ 2 000 рублей
Документы, подтверждающие командировочные расходы:
Командировочные расходы должны быть подтверждены следующими документами:
- Приказ о направлении в командировку
- Командировочное удостоверение
- Авансовый отчет
- Оригиналы проездных документов
- Оригиналы счетов за проживание, питание и другие расходы
Командировочные расходы, не подтвержденные документами, не принимаются к учету в целях налогообложения прибыли.
Авансовый отчет по командировкам
Авансовый отчет по командировкам — это документ, в котором сотрудник отчитывается о расходовании денежных средств, выданных ему авансом на командировку.
Порядок оформления авансового отчета по командировкам:
Сотрудник, направленный в командировку, получает аванс на командировочные расходы.
Во время командировки сотрудник собирает все документы, подтверждающие его расходы (проездные документы, счета за проживание, питание и другие расходы).
По возвращении из командировки сотрудник составляет авансовый отчет.
Авансовый отчет утверждается руководителем организации.
На основании авансового отчета производится возмещение командировочных расходов сотруднику.
Сроки сдачи авансового отчета по командировкам:
Авансовый отчет по командировкам должен быть сдан в бухгалтерию не позднее трех рабочих дней после возвращения сотрудника из командировки.
Содержание авансового отчета по командировкам:
Авансовый отчет по командировкам должен содержать следующие сведения:
- Фамилия, имя, отчество сотрудника
- Период командировки
- Место командировки
- Цель командировки
- Сумма выданного аванса
- Список понесенных расходов
- Сумма фактически понесенных расходов
- Остаток неиспользованного аванса (если есть)
Документы, прилагаемые к авансовому отчету по командировкам:
К авансовому отчету по командировкам должны быть приложены следующие документы:
- Командировочное удостоверение
- Оригиналы проездных документов
- Оригиналы счетов за проживание, питание и другие расходы
Авансовый отчет по командировкам утверждается руководителем организации. На основании авансового отчета производится возмещение командировочных расходов сотруднику.
Таблица 1. Расчет среднего заработка для выплаты суточных в командировках в 1С:ЗУП 3.1.18.102
| Наименование показателя | Формула |
|—|—|
| Средний дневной заработок | Общая сумма начислений за расчетный период / Количество отработанных дней в расчетном периоде |
| Суточные | Средний дневной заработок * Количество дней командировки |
| Лимит суточных, не облагаемый НДФЛ и страховыми взносами | 700 рублей в сутки для командировок по России, 2 500 рублей в сутки для заграничных командировок |
| НДФЛ с суточных | (Сумма суточных — Лимит суточных) * 13% |
| Страховые взносы с суточных | (Сумма суточных — Лимит суточных) * (22% 5,1% 2,9%) |
Пример:
Сотрудник Иванов И.И. направлен в командировку с 01.03.2023 по 10.03.2023. Средний дневной заработок Иванова И.И. составляет 480 рублей.
| Наименование показателя | Значение |
|—|—|
| Средний дневной заработок | 480 рублей |
| Суточные | 480 рублей * 10 дней 4 800 рублей |
| Лимит суточных, не облагаемый НДФЛ и страховыми взносами | 700 рублей в сутки |
| НДФЛ с суточных | (4 800 рублей — 700 рублей * 10 дней) * 13% 0 рублей |
| Страховые взносы с суточных | (4 800 рублей — 700 рублей * 10 дней) * (22% 5,1% 2,9%) 0 рублей |
Таким образом, суточные Иванова И.И. в размере 4 800 рублей не облагаются НДФЛ и страховыми взносами.
Таблица 2. Сравнение трех способов расчета среднего заработка для выплаты суточных в командировках
| Способ расчета | Преимущества | Недостатки |
|—|—|—|
| По окладу | Простота расчета, не требует сбора дополнительных сведений | Не учитывает премии и другие выплаты |
| По среднедневному заработку за последние 12 месяцев | Учитывает все выплаты, на которые начисляются страховые взносы | Требует сбора данных за большой период времени |
| По среднедневному заработку за фактически отработанные дни в расчетном периоде | Учитывает только те дни, когда сотрудник фактически работал | Может привести к искажению среднего заработка, если в расчетном периоде были длительные периоды отсутствия на работе |
Пример:
Сотрудник Иванов И.И. направлен в командировку с 01.03.2023 по 10.03.2023. Рассчитаем средний заработок для выплаты суточных тремя способами:
По окладу:
Оклад Иванова И.И. составляет 50 000 рублей.
Средний дневной заработок: 50 000 рублей / 22 рабочих дня 2 272,73 рубля
Суточные: 2 272,73 рубля * 10 дней 22 727,30 рублей
По среднедневному заработку за последние 12 месяцев:
Иванов И.И. за последние 12 месяцев получил следующие выплаты:
- Зарплата — 600 000 рублей
- Премия — 120 000 рублей
Всего выплат: 720 000 рублей
Количество отработанных дней за последние 12 месяцев: 260 дней
Средний дневной заработок: 720 000 рублей / 260 дней 2 769,23 рубля
Суточные: 2 769,23 рубля * 10 дней 27 692,30 рублей
По среднедневному заработку за фактически отработанные дни в расчетном периоде:
Иванов И.И. в расчетном периоде (март 2023 года) отработал 20 дней.
Получил следующие выплаты:
- Зарплата — 40 000 рублей
- Премия — 10 000 рублей
Всего выплат: 50 000 рублей
Средний дневной заработок: 50 000 рублей / 20 дней 2 500 рублей
Суточные: 2 500 рублей * 10 дней 25 000 рублей
Как видно из таблицы, разные способы расчета среднего заработка приводят к разным результатам. Выбор способа расчета зависит от конкретной ситуации и требований законодательства.
FAQ
Вопрос: Как рассчитать средний дневной заработок в 1С:ЗУП 3.1.18.102?
Ответ: Для расчета среднего дневного заработка в 1С:ЗУП 3.1.18.102 перейдите в раздел ″Зарплата″, выберите ″Расчет зарплаты и взносов″ и нажмите ″Создать″. Укажите период расчета, организацию и подразделение. В табличной части документа добавьте сотрудников, для которых необходимо рассчитать средний заработок. Нажмите кнопку ″Рассчитать″. Программа автоматически рассчитает средний заработок для каждого сотрудника.
Вопрос: Какой расчетный период используется для расчета среднего заработка в командировках?
Ответ: Для расчета среднего заработка в командировках обычно используется расчетный период в 12 календарных месяцев, предшествующий периоду, за который начисляются командировочные.
Вопрос: Каков лимит суточных, не облагаемый НДФЛ и страховыми взносами?
Ответ: Лимит суточных, не облагаемый НДФЛ и страховыми взносами, составляет 700 рублей в сутки для командировок по России и 2 500 рублей в сутки для заграничных командировок.
Вопрос: Как рассчитать НДФЛ с суточных?
Ответ: НДФЛ с суточных рассчитывается по ставке 13% с суммы превышения установленного лимита.
Вопрос: Как рассчитать страховые взносы с суточных?
Ответ: Страховые взносы с суточных рассчитываются по общим тарифам: ПФР — 22%, ОМС — 5,1%, ФСС — 2,9% с суммы превышения установленного лимита.